中新經(jīng)緯12月19日電 *ST必康擬以1元出售子公司收深交所關(guān)注函。

12月17日，*ST必康披露《關(guān)于擬出售陜西必康制藥集團(tuán)控股有限公司部分資產(chǎn)及股權(quán)的公告》，稱擬以人民幣1元的交易對(duì)價(jià)將控股子公司陜西必康制藥集團(tuán)控股有限公司(以下簡(jiǎn)稱“陜西必康”)100%股權(quán)及資產(chǎn)出售給廣東倚陽(yáng)實(shí)業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“倚陽(yáng)實(shí)業(yè)”)與東莞恒元產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司(以下簡(jiǎn)稱“恒元發(fā)展”)。

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根據(jù)《模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告》，截至2022年10月31日，陜西必康凈資產(chǎn)為-4.63億元，2022年1-10月實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為-8.29億元，存在大額受限資產(chǎn)和逾期貸款，屬于失信被執(zhí)行人。

深交所要求該公司補(bǔ)充披露倚陽(yáng)實(shí)業(yè)和恒元發(fā)展收購(gòu)陜西必康的原因，本次交易的定價(jià)依據(jù)及商業(yè)合理性，是否存在其他的協(xié)議或利益安排。請(qǐng)獨(dú)立董事核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

根據(jù)公告，倚陽(yáng)實(shí)業(yè)和恒元發(fā)展均成立于2022年11月9日，法定代表人為劉曉慧，股東為劉曉慧和計(jì)鳴。

深交所要求該公司核查并說(shuō)明倚陽(yáng)實(shí)業(yè)、恒元發(fā)展、劉曉慧和計(jì)鳴與公司及控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，與公司是否存在其他尚未披露的潛在安排。請(qǐng)獨(dú)立董事及律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

根據(jù)《模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告》，*ST必康按照于2022年10月26日召開(kāi)第五屆董事會(huì)第四十一次會(huì)議、第五屆監(jiān)事會(huì)第三十四次會(huì)議審議通過(guò)并公告的《關(guān)于控股子公司股權(quán)及公司部分資產(chǎn)內(nèi)部劃轉(zhuǎn)的議案》、于2022年11月23日召開(kāi)第五屆董事會(huì)第四十三次會(huì)議、第五屆監(jiān)事會(huì)第三十五次會(huì)議審議通過(guò)并公告的《關(guān)于控股子公司股權(quán)及公司部分資產(chǎn)內(nèi)部劃轉(zhuǎn)的議案》、于2022年11月28日召開(kāi)第五屆董事會(huì)第四十四次會(huì)議和第五屆監(jiān)事會(huì)第三十六次會(huì)議審議通過(guò)并公告的《關(guān)于與全資子公司陜西必康制藥集團(tuán)控股有限公司簽署資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)補(bǔ)充協(xié)議的議案》等涉及的內(nèi)部股權(quán)及資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)對(duì)陜西必康進(jìn)行資產(chǎn)重組或股權(quán)轉(zhuǎn)讓，陜西必康納入本期模擬匯總范圍包括陜西必康在內(nèi)及其10家子公司。

深交所要求該公司結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》說(shuō)明以持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)編制模擬報(bào)表是否適當(dāng)，資產(chǎn)權(quán)屬是否清晰，相關(guān)資產(chǎn)是否屬于可獨(dú)立核算會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，在編制各期間財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中如何準(zhǔn)確劃分資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用，并說(shuō)明劃分依據(jù)；補(bǔ)充披露陜西必康最近一年一期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、合并范圍和主要資產(chǎn)列表，相關(guān)股權(quán)和資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)是否已完成過(guò)戶登記。資產(chǎn)權(quán)利受限的，還應(yīng)以列表形式披露查封、凍結(jié)解除情況。

同時(shí)，請(qǐng)公司說(shuō)明本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)會(huì)計(jì)處理、處理依據(jù)，以及對(duì)公司2022年財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并結(jié)合本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓的權(quán)利義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移安排等，說(shuō)明影響本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素，充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)公告，陜西必康100%股權(quán)被陜西省延安市中級(jí)人民法院司法凍結(jié)，涉訴金額為1.98億元；*ST必康為陜西必康及其子公司提供擔(dān)保余額共計(jì)12.77億元；陜西必康存在大額受限資產(chǎn)和逾期貸款，受限原因?yàn)殛兾鞅乜狄云渥杂匈Y產(chǎn)或最終實(shí)控人為其貸款提供了抵押或擔(dān)保。

深交所要求該公司結(jié)合相關(guān)抵押、貸款和擔(dān)保協(xié)議，說(shuō)明公司對(duì)陜西必康進(jìn)行資產(chǎn)重組和劃轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)讓陜西必康股權(quán)至倚陽(yáng)實(shí)業(yè)和恒元發(fā)展是否需取得債權(quán)人同意；說(shuō)明上述情況是否會(huì)對(duì)你公司本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓形成障礙或不利影響，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，陜西必康債權(quán)人及其他相關(guān)方是否可以行使抗辯權(quán)，請(qǐng)求撤銷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為或請(qǐng)求上市公司履行擔(dān)保責(zé)任，陜西必康涉及的訴訟及仲裁是否需要上市公司承擔(dān)連帶或其他責(zé)任，是否會(huì)對(duì)上市公司形成不利影響。

截至目前，*ST必康借用陜西必康資金2985.02萬(wàn)元。該公司為陜西必康及其子公司提供擔(dān)保余額共計(jì)12.77億元，該部分擔(dān)保對(duì)應(yīng)的負(fù)債將由上市公司進(jìn)行代償。本次出售陜西必康股權(quán)將有利于減少公司負(fù)債，有利于公司加快解決債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)困難，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生積極影響。

深交所要求該公司說(shuō)明如何通過(guò)本次交易解決公司上述資金往來(lái)和擔(dān)保負(fù)債，具體途徑和方式；核查是否存在與陜西必康的其他資金往來(lái)和擔(dān)保事項(xiàng)，如有，請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明資金往來(lái)和擔(dān)保事項(xiàng)的發(fā)生原因，擬采取的解決措施和期限，可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

另外，2022年1月1日，*ST必康披露《關(guān)于收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)陜西監(jiān)管局<行政監(jiān)管措施決定書(shū)>的公告》稱，公司存在資金占用7500萬(wàn)元、控股子公司徐州北盟物流有限公司存在違規(guī)擔(dān)保27.96億元。

深交所要求該公司全面自查前期占用擔(dān)保的解決情況，說(shuō)明占用擔(dān)保是否已解決；核查是否存在其他占用擔(dān)保事項(xiàng)，如有，請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明占用擔(dān)保事項(xiàng)的發(fā)生原因，擬采取的解決措施和期限，可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)獨(dú)立董事核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

公告顯示，《模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告》由亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)江西分所出具。根據(jù)《模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告》附注三的“模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)”，本模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表未委托會(huì)計(jì)師對(duì)擬重組公司合并抵消之外的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，本次編制合并報(bào)表反映的資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益也不涉及劃轉(zhuǎn)出去的部分。

深交所要求該公司補(bǔ)充說(shuō)明亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)江西分所對(duì)陜西必康制藥集團(tuán)控股有限公司資產(chǎn)重組的模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表是否進(jìn)行了審計(jì)，如是，進(jìn)行審計(jì)時(shí)的具體時(shí)間安排和人員安排、審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、進(jìn)場(chǎng)審計(jì)具體情況和質(zhì)量控制措施，是否獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)并出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)，是否符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)確保審計(jì)質(zhì)量的有關(guān)規(guī)定。

根據(jù)《模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告》，延安必康2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表由北京興昌華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)審計(jì)，并出具【2022】京會(huì)興昌華審字第010453號(hào)審計(jì)報(bào)告，審計(jì)意見(jiàn)類型為無(wú)法表示意見(jiàn)。延安必康尚未就2021年度報(bào)告中“無(wú)法表示意見(jiàn)”所涉及的事項(xiàng)出具非標(biāo)事項(xiàng)(以下簡(jiǎn)稱“非標(biāo)事項(xiàng)”)影響已消除的專項(xiàng)審核報(bào)告，基于此，我們的報(bào)告是根據(jù)模擬匯總財(cái)務(wù)報(bào)表附注三所述的編制基礎(chǔ)編制，僅供模擬匯總財(cái)務(wù)報(bào)表附注二所述資產(chǎn)重組事項(xiàng)之用，不適合用于其他用途。

深交所要求會(huì)計(jì)師說(shuō)明其發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)是否充分考慮非標(biāo)事項(xiàng)對(duì)公司的影響，認(rèn)為無(wú)法表示意見(jiàn)涉及事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不具有廣泛性和重大性影響的理由，發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)是否恰當(dāng)。

另外，根據(jù)《模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告》附注三的“模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)”，陜西必康公司存在大額受限資產(chǎn)及逾期貸款，內(nèi)部劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)涉及的相關(guān)工程尚未完全完工、部分在建項(xiàng)目部分已簽訂的合同未被履行，工程施工、結(jié)算等尚未完成等。

深交所要求會(huì)計(jì)師詳細(xì)說(shuō)明《模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告》的編制基礎(chǔ)，在資產(chǎn)受限的情況下如何保障獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，如何確保資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)是否恰當(dāng)，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

公開(kāi)資料顯示，*ST必康主營(yíng)業(yè)務(wù)包括新能源新材料板塊、藥物中間體板塊、醫(yī)藥商業(yè)板塊、醫(yī)藥工業(yè)板塊四大類。

業(yè)績(jī)方面，2022年前三季度，*ST必康實(shí)現(xiàn)營(yíng)收61.7億元，同比增10.36%；歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)3.05億元，同比降50.01%。

二級(jí)市場(chǎng)上，截至12月19日收盤，*ST必康下跌2.29%，報(bào)7.24元/股，公司總市值為111億元。(中新經(jīng)緯APP)

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