4月21日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)*ST紫晶、*ST澤達(dá)送達(dá)《行政處罰決定書(shū)》，認(rèn)定兩公司存在欺詐發(fā)行等重大違法行為，已觸及重大違法退市標(biāo)準(zhǔn)，并要求兩家公司充分提示風(fēng)險(xiǎn)，做好股票終止上市的有關(guān)工作。

值得一提的是，此前科創(chuàng)板還未有退市公司，*ST澤達(dá)、*ST紫晶將成為科創(chuàng)板首批退市公司。

財(cái)務(wù)造假多年，24日其停牌

(資料圖)

據(jù)了解，*ST澤達(dá)從醫(yī)藥監(jiān)管信息化業(yè)務(wù)起步，陸續(xù)拓展到為上游醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)提供質(zhì)量控制信息技術(shù)服務(wù)、下游醫(yī)藥流通企業(yè)提供溯源追蹤，并延伸應(yīng)用到源頭的農(nóng)業(yè)種植領(lǐng)域。

*ST澤達(dá)上市前后涉嫌虛增營(yíng)業(yè)收入5.65億元、利潤(rùn)2.96億元，且上市前未按規(guī)定如實(shí)披露關(guān)聯(lián)交易、股權(quán)代持情況，上市后也未如實(shí)披露關(guān)聯(lián)交易及虛增在建工程。

而另一家公司*ST紫晶的違法違規(guī)行為從2019年4月向科創(chuàng)板遞交招股書(shū)時(shí)就已開(kāi)始。在招股書(shū)中，紫晶存儲(chǔ)通過(guò)虛構(gòu)銷(xiāo)售合同、偽造物流單據(jù)和驗(yàn)收單據(jù)入賬、安排資金回款、提前確認(rèn)收入等方式虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)。報(bào)告期2017年至2019年上半年，*ST紫晶虛增利潤(rùn)合計(jì)8599萬(wàn)元。

在上市后，繼續(xù)通過(guò)前述財(cái)務(wù)造假方式虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)。其中2019-2020年虛增營(yíng)業(yè)收入分別約為2.71億元、3.28億元，占當(dāng)期報(bào)告記載的營(yíng)業(yè)收入絕對(duì)值的52.46%、58.26%；分別虛增利潤(rùn)1.45億元、1.69億元，占當(dāng)期報(bào)告記載的利潤(rùn)總額絕對(duì)值的94.55%、150.21%。

上述兩股的行為均觸及《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第12.2.2條第（一）項(xiàng)規(guī)定的重大違法行為，將被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

證監(jiān)會(huì)對(duì)*ST澤達(dá)責(zé)令改正，給予警告，并處以8600.0440萬(wàn)元罰款; 對(duì)*ST紫晶責(zé)令改正，給予警告，并處以3668.52萬(wàn)元罰款

*ST紫晶和*ST澤達(dá)的股票將自2023年4月24日開(kāi)市起停牌。

東興證券涉多起訴訟，中信建投擬設(shè)10億賠付基金

*ST澤達(dá)業(yè)績(jī)?cè)旒贆M跨上市前后長(zhǎng)達(dá)六年，其保薦機(jī)構(gòu)為東興證券，公司IPO發(fā)行費(fèi)用為6530.32萬(wàn)元，東興證券收取了4252.52萬(wàn)元的承銷(xiāo)保薦費(fèi)用。

東興證券在*ST澤達(dá)案中因涉嫌保薦、承銷(xiāo)及持續(xù)督導(dǎo)等業(yè)務(wù)未勤勉盡責(zé)已被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

不過(guò)注冊(cè)制改革之后，證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法》，里面規(guī)定，在立案期間，保薦人的其他投行項(xiàng)目、在審項(xiàng)目的進(jìn)度不受影響。雖然取消了“連坐”，但對(duì)券商的品牌以及未來(lái)開(kāi)展業(yè)務(wù)都會(huì)有傳導(dǎo)后果。

目前，上海金融法院收到12名投資者共同起訴*ST澤達(dá)、東興證券等多方機(jī)構(gòu)，涉訴金額尚待統(tǒng)計(jì)。

而作為*ST紫晶的保薦機(jī)構(gòu)和主承銷(xiāo)商中信建投(601066)則發(fā)布公告，公司擬設(shè)立*ST紫晶事件先行賠付專(zhuān)項(xiàng)基金與申請(qǐng)適用證券期貨行政執(zhí)法當(dāng)事人承諾制度。

如*ST紫晶被中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定欺詐發(fā)行、信披違法違規(guī)而受到行政處罰，公司與其他中介機(jī)構(gòu)擬共同出資10億元設(shè)立紫晶存儲(chǔ)事件先行賠付專(zhuān)項(xiàng)基金，用于先行賠付適格投資者的投資損失，并向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)適用證券期貨行政執(zhí)法當(dāng)事人承諾制度。除中信建投外，其他中介機(jī)構(gòu)還包括容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所、廣東恒益律師事務(wù)所等。

此外，專(zhuān)項(xiàng)基金賠付對(duì)象只限于紫晶存儲(chǔ)2020年上市后至2022年2月被立案調(diào)查期間買(mǎi)入股票，且在立案調(diào)查因賣(mài)出或持續(xù)持有而處于虧損的投資者。

據(jù)了解，*ST紫晶IPO發(fā)行費(fèi)用為1.39億元，其中，中信建投獲得保薦及承銷(xiāo)費(fèi)用1.19億元，占了近9成。

根據(jù)證券法第一百九十二條，保薦人出具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的保薦書(shū)，或者不履行其他法定職責(zé)的，責(zé)令改正，給予警告，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入，并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上五倍以下的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，暫停或者撤銷(xiāo)相關(guān)業(yè)務(wù)許可。這也以為著中信建投最高將面臨高達(dá)5.95億元的處罰金額。

欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假“零容忍”

*ST澤達(dá)、*ST紫晶系科創(chuàng)板首批欺詐發(fā)行案件，社會(huì)影響廣泛。對(duì)于欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假等資本市場(chǎng)“毒瘤”，證監(jiān)會(huì)針對(duì)上述兩案也給出了明確態(tài)度，對(duì)資本市場(chǎng)違法犯罪行為“零容忍”要求。

一是對(duì)于證券發(fā)行人及相關(guān)控股股東、實(shí)際控制人等“首惡”堅(jiān)決嚴(yán)懲，全方位追責(zé)。如在上述兩案的行政責(zé)任方面，證監(jiān)會(huì)依法向澤達(dá)易盛和紫晶存儲(chǔ)及相關(guān)責(zé)任人作出行政處罰和市場(chǎng)禁入決定，分別對(duì)澤達(dá)易盛、紫晶存儲(chǔ)及相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行行政處罰，并對(duì)部分責(zé)任人員采取證券市場(chǎng)禁入措施。同時(shí)，證監(jiān)會(huì)加強(qiáng)與公安機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，對(duì)涉嫌刑事犯罪的當(dāng)事人依法及時(shí)移送公安機(jī)關(guān)處理，推動(dòng)案件刑事追責(zé)相關(guān)工作。

二是依法支持適格投資者及時(shí)有效地追究違規(guī)上市公司及其相關(guān)中介機(jī)構(gòu)等責(zé)任主體的民事賠償責(zé)任。民事責(zé)任是資本市場(chǎng)法律責(zé)任體系的重要組成部分，是對(duì)違法行為進(jìn)行立體式追責(zé)的重要一環(huán)，也是提高資本市場(chǎng)違法違規(guī)成本的重要舉措。證監(jiān)會(huì)將進(jìn)一步暢通投資者權(quán)利救濟(jì)渠道，維護(hù)投資者合法權(quán)益，督促市場(chǎng)參與各方歸位盡責(zé)，形成資本市場(chǎng)良好生態(tài)。

三是對(duì)于為上市公司提供保薦、承銷(xiāo)服務(wù)的證券公司、出具審計(jì)報(bào)告的或者法律意見(jiàn)書(shū)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)等違規(guī)主體實(shí)施精準(zhǔn)打擊。如果相關(guān)中介機(jī)構(gòu)故意參與造假，情節(jié)惡劣，堅(jiān)決嚴(yán)懲，從重處罰，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理；如果相關(guān)中介機(jī)構(gòu)主要涉嫌執(zhí)業(yè)未勤勉盡責(zé)的情形，證監(jiān)會(huì)將按照過(guò)責(zé)相當(dāng)?shù)姆ㄖ卫砟睿C合考慮違法程度、案件情況、執(zhí)法效率、賠償投資者損失意愿和能力等因素，依法妥善處理，讓中介機(jī)構(gòu)為其未勤勉盡責(zé)的執(zhí)業(yè)行為付出代價(jià)。

四是關(guān)于中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任人員。證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)從業(yè)人員的道德水準(zhǔn)、專(zhuān)業(yè)能力、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和廉潔從業(yè)水平等，是保障證券服務(wù)質(zhì)量的重要因素。如果在欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假等案件中發(fā)現(xiàn)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任人員存在違法違規(guī)行為，將依法依規(guī)予以嚴(yán)處。

（文章來(lái)源：藍(lán)鯨財(cái)經(jīng)）

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