金科股份5月11日收深交所年報(bào)問(wèn)詢(xún)函。要求公司區(qū)分業(yè)務(wù)板塊說(shuō)明報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)所處行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)狀況，以及相較2021年的變化情況，并結(jié)合收入確認(rèn)、成本結(jié)轉(zhuǎn)、期間費(fèi)用等情況，說(shuō)明報(bào)告期收入大幅下降、業(yè)績(jī)大額虧損的主要原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司及行業(yè)平均水平存在較大差異。

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要求量化分析報(bào)告期毛利率大幅下滑的原因，并說(shuō)明毛利率水平及變化趨勢(shì)是否偏離同行業(yè)可比公司，是否存在進(jìn)一步下滑的風(fēng)險(xiǎn)。

公司2022年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具帶持續(xù)經(jīng)營(yíng)重大不確定性段落的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。截至2022年末，公司貨幣資金期末余額為119.58億元，其中預(yù)售監(jiān)管資金70.21億元、被司法凍結(jié)14.38億元。有息負(fù)債（含短期借款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債、其他應(yīng)付款拆借款、長(zhǎng)期借款及應(yīng)付債券）期末余額共計(jì)746.57億元。截至2023年4月末，公司已到期未支付的債務(wù)本金合計(jì)金額239.16億元。報(bào)告期公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為52.47億元，同比下降63.06%。要求公司列示截至目前有息負(fù)債的債務(wù)類(lèi)型、具體金額、到期日、償付安排，并結(jié)合有息負(fù)債未來(lái)一年內(nèi)到期金額及逾期情況、可自由支配的貨幣資金、現(xiàn)金流及重要收支安排、公司融資渠道及融資能力等，要求說(shuō)明公司是否具備足夠債務(wù)償付能力，是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)債務(wù)違約處置進(jìn)展及面臨的困難，公司為改善持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力已采取或擬采取的應(yīng)對(duì)措施，并作出特別風(fēng)險(xiǎn)提示。要求年審機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

年報(bào)顯示，公司2022年預(yù)付賬款期末余額為86.17億元，其中3年以上賬齡的預(yù)付賬款余額為21.88億元,占比25.39%，公司均未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。要求公司說(shuō)明前十名預(yù)付賬款的具體情況，包括預(yù)付對(duì)象名稱(chēng)、對(duì)應(yīng)預(yù)付金額、預(yù)付對(duì)象是否與公司大股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、預(yù)付款項(xiàng)涉及的事項(xiàng)及性質(zhì)、賬齡、后續(xù)收回結(jié)算安排，以及長(zhǎng)期未結(jié)算的原因（如適用），是否應(yīng)轉(zhuǎn)入相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)核算并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，預(yù)付款項(xiàng)是否具有真實(shí)交易背景和商業(yè)實(shí)質(zhì)，是否構(gòu)成提供財(cái)務(wù)資助或資金占用。要求年審機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

年報(bào)顯示，公司2022年末應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款余額分別為9.56億元、366.70億元，報(bào)告期公司對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款分別計(jì)提信用減值損失5.92億元、18.30億元。要求公司說(shuō)明應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款期末余額前五名和《非經(jīng)營(yíng)性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來(lái)情況匯總表》中涉及與控股股東、實(shí)際控制人及其附屬企業(yè)其他應(yīng)收款的具體情況，包括但不限于欠款方名稱(chēng)，與公司、公司董監(jiān)高及控股股東、實(shí)際控制人的關(guān)聯(lián)關(guān)系，款項(xiàng)性質(zhì)及賬齡，是否構(gòu)成提供財(cái)務(wù)資助或資金占用及相應(yīng)履行的審議披露義務(wù)（如適用），信用減值損失計(jì)提情況，欠款方償債能力及信用風(fēng)險(xiǎn)，說(shuō)明本次計(jì)提減值損失涉及對(duì)象的信用風(fēng)險(xiǎn)較往年的變化情況，2022年信用減值損失計(jì)提金額同比大幅增加的主要原因及合理性，信用減值損失計(jì)提的主要過(guò)程，報(bào)告期及以前年度信用減值損失計(jì)提是否充分、合規(guī)。要求年審機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

要求詳細(xì)說(shuō)明報(bào)告期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備涉及的具體項(xiàng)目情況，包括但不限于項(xiàng)目所處城市、項(xiàng)目業(yè)態(tài)、開(kāi)發(fā)建設(shè)狀態(tài)、存貨賬面余額、報(bào)告期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末余額等。

要求結(jié)合上述問(wèn)題詳細(xì)說(shuō)明主要項(xiàng)目存貨期末可變現(xiàn)凈值的確認(rèn)依據(jù)及主要測(cè)算過(guò)程，重要假設(shè)及關(guān)鍵參數(shù)的選取標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)，與2021年相比是否存在較大變化，如是，說(shuō)明主要原因及合理性，并結(jié)合相關(guān)項(xiàng)目實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格、所在地區(qū)市場(chǎng)情況、周邊可比商品價(jià)格等，說(shuō)明報(bào)告期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的合理合規(guī)性。

要求結(jié)合上述問(wèn)題，說(shuō)明公司報(bào)告期計(jì)提存貨跌價(jià)損失金額同比大幅增加的原因，報(bào)告期計(jì)提大額減值的項(xiàng)目減值跡象的判斷依據(jù)及發(fā)生時(shí)點(diǎn)，是否存在報(bào)告期集中計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的情形，以前年度存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理。

要求年審機(jī)構(gòu)就計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的主要計(jì)算過(guò)程、重要假設(shè)及關(guān)鍵參數(shù)的選取依據(jù)等進(jìn)行重點(diǎn)核查，并就報(bào)告期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的合理合規(guī)性、以前年度存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分合理發(fā)表明確意見(jiàn)。

年報(bào)顯示，公司其他流動(dòng)資產(chǎn)-合同取得成本2022年末余額為17.49億元,于報(bào)告期首次計(jì)提合同取得成本減值損失8.56億元。要求公司說(shuō)明其他流動(dòng)資產(chǎn)-合同取得成本的具體核算內(nèi)容、確認(rèn)依據(jù)及主要會(huì)計(jì)處理過(guò)程，報(bào)告期大額計(jì)提減值損失的主要原因、判斷依據(jù)及合理性，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。要求年審機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

年報(bào)顯示，公司其他權(quán)益工具投資2022年末余額為9.56億元,同比下降61.27%。報(bào)告期公司為緩解流動(dòng)性壓力處置對(duì)渤海銀行股份有限公司的大部分股權(quán)投資，終止確認(rèn)時(shí)累計(jì)利得和損失金額為1.66億元，對(duì)和諧健康保險(xiǎn)股份有限公司股權(quán)投資成本為22.57億元，期末公允價(jià)值為9.54億元。要求公司說(shuō)明處置渤海銀行股份有限公司股權(quán)投資的具體情況及主要會(huì)計(jì)處理過(guò)程，說(shuō)明對(duì)和諧健康保險(xiǎn)股份有限公司股權(quán)投資的公允價(jià)值大幅變動(dòng)的主要原因及合理性。

年報(bào)顯示，公司投資性房地產(chǎn)2022年末余額為136.36億元,采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。報(bào)告期公司確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益15.69億元，同比下降491.65%。要求說(shuō)明公司投資性房地產(chǎn)涉及項(xiàng)目的主要情況，相關(guān)項(xiàng)目減值跡象的判斷依據(jù)及主要減值測(cè)算過(guò)程，結(jié)合主要項(xiàng)目所在區(qū)域市場(chǎng)情況、租金價(jià)格及其變化等，分析投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合規(guī)，是否與所在區(qū)域市場(chǎng)變化趨勢(shì)保持一致，是否偏離同行業(yè)一般水平。要求年審機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

報(bào)告期內(nèi)，公司處置金科智慧服務(wù)集團(tuán)股份有限公司股份1.43億股，并于2022年12月6日喪失對(duì)金科智慧服務(wù)的控制權(quán)，處置價(jià)款30.44億元，因處置金科智慧服務(wù)產(chǎn)生的投資收益2.07億元，喪失控制權(quán)后，剩余股權(quán)按公允價(jià)值重新計(jì)量產(chǎn)生的利得10.26億元。同時(shí)，公司就轉(zhuǎn)讓金科智慧服務(wù)股份附帶的業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償義務(wù)確認(rèn)交易性金融負(fù)債17.93億元。要求說(shuō)明公司處置金科智慧服務(wù)股份的具體情況，主要會(huì)計(jì)處理過(guò)程及判斷依據(jù)，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，以及公司是否及時(shí)履行恰當(dāng)?shù)膶徸h程序和信息披露義務(wù)。要求年審機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

年報(bào)顯示，公司報(bào)告期計(jì)提商譽(yù)減值損失2.88億元，因企業(yè)合并新增商譽(yù)2.35億元，同時(shí)因資產(chǎn)處置減少商譽(yù)6.54億元。要求公司說(shuō)明商譽(yù)減值測(cè)試的主要參數(shù)、關(guān)鍵假設(shè)的選取標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)，對(duì)部分并購(gòu)標(biāo)的報(bào)告期新增商譽(yù)又進(jìn)行處置的主要原因及合理性，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。要求年審機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

年報(bào)顯示，截至2022年末，公司遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為49.96億元，同比增加21.28%。公司2022年計(jì)提資產(chǎn)減值損失150.74億元，并就部分可抵扣虧損、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)，部分未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。要求公司說(shuō)明遞延所得稅期末余額增加的主要原因，遞延所得稅資產(chǎn)與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、可抵扣虧損之間的勾稽關(guān)系是否一致，并結(jié)合公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力及持續(xù)盈利能力、存在大額可抵扣虧損和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等情況，要求說(shuō)明公司未來(lái)是否能獲得足夠的用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額，并進(jìn)一步說(shuō)明相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

年報(bào)顯示，公司報(bào)告期利息支出為20.94億元，同比增加89.94%。要求公司結(jié)合有息債務(wù)規(guī)模變化情況，量化分析利息支出同比大幅增加的主要原因及合理性。

年報(bào)顯示，截至報(bào)告披露日，公司連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)收到的訴訟、仲裁案件金額合計(jì)355.90億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的285.86%。公司2022年計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債6.56億元。要求公司結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)》第四條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)將或有事項(xiàng)相關(guān)義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債的條件等，說(shuō)明公司是否就相關(guān)訴訟承擔(dān)了現(xiàn)實(shí)義務(wù)、履行該義務(wù)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性、該義務(wù)的金額如何計(jì)量，報(bào)告期及以前年度計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債是否充分、合規(guī)，相關(guān)訴訟仲裁案件是否及時(shí)履行信息披露義務(wù)。要求年審機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

年報(bào)顯示，公司2022年支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金為169.00億元，其中，聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)和合作方經(jīng)營(yíng)往來(lái)款項(xiàng)15.46億元，單位資金往來(lái)68.17億元，代收代繳款項(xiàng)13.86億元。要求公司說(shuō)明報(bào)告期支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金較上年同比大幅減少的原因及合理性，以及主要往來(lái)款項(xiàng)的款項(xiàng)性質(zhì)、交易對(duì)方及其與你公司、董監(jiān)高、控股股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或非經(jīng)營(yíng)性資金占用，是否及時(shí)履行恰當(dāng)?shù)膶徸h程序和披露義務(wù)（如適用）。

（文章來(lái)源：界面新聞）

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