長江商報消息 ●長江商報記者 蔡嘉

保薦機(jī)構(gòu)及審計機(jī)構(gòu)相繼被出具警示函，華鈺礦業(yè)（601020.SH）再被納入監(jiān)管重點范圍之內(nèi)。

【資料圖】

4月11日，上交所官網(wǎng)披露對華鈺礦業(yè)發(fā)出監(jiān)管工作函，處理事由為“就公司保薦機(jī)構(gòu)中信證券、保薦代表人被出具警示函，要求公司對警示函所涉事項進(jìn)行自查”。

在此之前，4月6日，西藏證監(jiān)局同日對中信證券、國開證券兩大券商分別采取出具警示函、監(jiān)管談話措施的決定，直指兩大券商在華鈺礦業(yè)IPO和可轉(zhuǎn)債項目中存在關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易現(xiàn)場檢查不到位等諸多問題。

長江商報記者注意到，此次中信證券和國開證券同時被罰，是華鈺礦業(yè)信披違規(guī)事件的后續(xù)。2022年年初，華鈺礦業(yè)因多期業(yè)績報告存在重大遺漏、未及時披露關(guān)聯(lián)交易等問題，與其控股股東一并被西藏證監(jiān)局采取出具警示函以及罰款等監(jiān)管措施。當(dāng)年年末，作為華鈺礦業(yè)審計機(jī)構(gòu)的立信會計事務(wù)所也收到監(jiān)管罰單。

目前，華鈺礦業(yè)尚未披露對中介機(jī)構(gòu)警示函所涉事項的自查結(jié)果，公司是否存在其他問題依然存在諸多未知。二級市場上，4月12日華鈺礦業(yè)收跌0.59%，報15.12元/股，除權(quán)后較其上市首年最高點53.87元/股已跌去72%。

IPO及可轉(zhuǎn)債項目保薦機(jī)構(gòu)同日被罰

A股正式進(jìn)入全面注冊制時代，監(jiān)管繼續(xù)壓實中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任，作為券商一哥的中信證券突然因數(shù)年前的IPO項目被警示。

根據(jù)西藏證監(jiān)局4月6日發(fā)布的公告，中信證券作為華鈺礦業(yè)首次公開發(fā)行并上市項目保薦機(jī)構(gòu)，在2017年至2018年6月持續(xù)督導(dǎo)工作中，存在兩方面問題。首先，中信證券對華鈺礦業(yè)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易現(xiàn)場檢查不到位，未保持應(yīng)有的職業(yè)審慎并開展審慎核查，未能督導(dǎo)華鈺礦業(yè)有效防止關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用公司資金。

監(jiān)管部門指出，中信證券項目組于2017年5月10日對華鈺礦業(yè)開展定期現(xiàn)場檢查，中信證券在檢查報告中未對華鈺礦業(yè)2017年關(guān)聯(lián)交易情況發(fā)表恰當(dāng)?shù)暮瞬橐庖?。同時，工作底稿中未見關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易現(xiàn)場檢查的支撐材料，未對關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易現(xiàn)場檢查結(jié)論形成證據(jù)支撐。2018年4月20日，中信證券項目組開展了專項現(xiàn)場檢查，在檢查過程中也未對華鈺礦業(yè)關(guān)聯(lián)交易制度執(zhí)行、內(nèi)部控制以及是否存在其他未披露關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易履行審慎核查程序。

監(jiān)管部門還發(fā)現(xiàn)，中信證券項目組在持續(xù)督導(dǎo)期間，未針對華鈺礦業(yè)銷售收入增長及主要客戶結(jié)構(gòu)變化進(jìn)行必要的關(guān)注，未對華鈺礦業(yè)2017年銷售收入采取充分的核查程序，未對主要客戶結(jié)構(gòu)變化情況進(jìn)行詳細(xì)分析并履行進(jìn)一步核查程序。

基于上述事實，西藏證監(jiān)局決定對中信證券及華鈺礦業(yè)首次公開發(fā)行并上市項目持續(xù)督導(dǎo)工作的兩名簽字保薦代表人采取出具警示函的行政監(jiān)督管理措施。

值得關(guān)注的是，同日，華鈺礦業(yè)公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券項目的保薦機(jī)構(gòu)國開證券也一并收到了西藏證監(jiān)局開出的罰單。監(jiān)管部門認(rèn)為，國開證券在2018年至2019年7月保薦工作中存在對華鈺礦業(yè)主要客戶背景調(diào)查不到位、訪談程序執(zhí)行不到位、未對函證程序保持必要的控制、對應(yīng)收賬款增長原因核查不充分等四個方面問題。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，西藏證監(jiān)局決定對國開證券及華鈺礦業(yè)公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券項目簽字保薦代表人采取監(jiān)管談話的行政監(jiān)督管理措施。

曾因信披違規(guī)收罰單

兩家中介機(jī)構(gòu)同時被追責(zé)，華鈺礦業(yè)的信披問題早已公之于眾。

長江商報記者注意到，早在2021年9月，華鈺礦業(yè)及其控股股東道衡投資因關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易等信息披露事項未及時履行披露義務(wù)，涉嫌信息披露違法違規(guī)被西藏證監(jiān)局立案調(diào)查。

2022年初，西藏證監(jiān)局對于華鈺礦業(yè)及道衡投資的處罰落地，其中就指出華鈺礦業(yè)2017年半年報、年報，2018年半年報、年報存在重大遺漏，占公司各期凈資產(chǎn)超過10%的關(guān)聯(lián)交易未披露。不僅如此，華鈺礦業(yè)未及時披露道衡投資所持上市公司5%以上股份被司法拍賣情況，同時道衡投資也未能在股權(quán)被司法拍賣后，配合上市公司履行信息披露義務(wù)。

因此，華鈺礦業(yè)、道衡投資及相關(guān)責(zé)任人分別被采取責(zé)令改正、給予警告的監(jiān)管措施，并處不同金額的罰款。

華鈺礦業(yè)的信披問題曝光后，2022年12月，立信會計事務(wù)所作為華鈺礦業(yè)的審計機(jī)構(gòu)，因在華鈺礦業(yè)2017年、2018年年報審計工作中存在多方面的問題，被西藏證監(jiān)局采取出具警示函措施的決定，四名注冊會計師一并被罰。

審計機(jī)構(gòu)、兩家保薦券商相繼被罰，華鈺礦業(yè)再次被交易所關(guān)注。4月11日，上交所官網(wǎng)披露對華鈺礦業(yè)發(fā)出監(jiān)管工作函，處理事由為“就公司保薦機(jī)構(gòu)中信證券、保薦代表人被出具警示函，要求公司對警示函所涉事項進(jìn)行自查”。

長江商報記者注意到，自2016年IPO之后，華鈺礦業(yè)上市七年以來僅在2019年完成6.4億元規(guī)模的可轉(zhuǎn)債發(fā)行，這兩單融資也正是前述兩大券商被罰涉及的項目。

實際上，作為上市公司的華鈺礦業(yè)近年來業(yè)績表現(xiàn)平平。數(shù)據(jù)顯示，2017年華鈺礦業(yè)業(yè)績達(dá)到最高峰，當(dāng)期營業(yè)收入和凈利潤分別為9.05億元、3.04億元，自2018年開始華鈺礦業(yè)凈利潤連續(xù)三年下滑，2020年下降至7238.05萬元。

2021年和2022年前三季度，華鈺礦業(yè)分別實現(xiàn)營業(yè)收入14.08億元、5.52億元，同比減少40.8%、48.29%；凈利潤1.51億元、1.41億元，同比增長108.13%、-7.57%。

目前，華鈺礦業(yè)尚未披露對中介機(jī)構(gòu)警示函所涉事項的自查結(jié)果，公司是否存在其他問題依然存在諸多未知。二級市場上，4月12日華鈺礦業(yè)收跌0.59%，報15.12元/股，除權(quán)后較其上市首年最高點53.87元/股已跌去72%。

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