試點五年后，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險（以下簡稱“稅延養(yǎng)老險”）有新動向。7月6日，北京商報記者從業(yè)內(nèi)獲悉，國家金融監(jiān)督管理總局近日已就稅延養(yǎng)老險試點與個人養(yǎng)老金銜接有關事項在業(yè)內(nèi)征求意見。

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目前，《關于個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接有關事項的通知》（以下簡稱《通知》）已經(jīng)下發(fā)至上海、江蘇、福建、廈門銀保監(jiān)局，中國銀行保險信息技術管理有限公司（以下簡稱“銀保信公司”），以及各經(jīng)營個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務保險公司。

根據(jù)《通知》內(nèi)容來看，未來已開展業(yè)務的稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品有望納入個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品名單，稅延養(yǎng)老險保單也有望變更為個人養(yǎng)老金保單。

試點效果低于預期，

尚未進入常態(tài)化經(jīng)營

舉牌再現(xiàn)，近兩年呈低迷態(tài)勢公司治理成不達標主因芒果傳媒擬入局保險業(yè)“新冠”保險接連被點名流感專屬保險產(chǎn)品少賠付率最高達797%超兩成險企僅具備1項能力保險從業(yè)人員曾面臨“三大考”“大考”歸來，會成趨勢嗎？

作為養(yǎng)老保險“第三支柱”中的新興力量，稅延養(yǎng)老險曾被寄予厚望。

稅延養(yǎng)老險，是由保險公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，主要面向繳納個人所得稅的社會公眾，公眾投保該保險，繳納的保險費允許稅前列支，養(yǎng)老金積累階段免稅，領取養(yǎng)老金時再相應繳納。投保人每月最高可稅前抵扣1000元，到了領取階段，按照7.5%進行遞延征稅。

回溯來看，2018年4月12日，財政部、原銀保監(jiān)會等部門聯(lián)合發(fā)布《關于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》指出，自2018年5月1日起，在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實施稅延養(yǎng)老險試點，試點期限暫定一年。彼時業(yè)內(nèi)預測，稅延養(yǎng)老險將帶來千億元保費市場。

然而，現(xiàn)實很骨感。原銀保監(jiān)會公布的數(shù)據(jù)顯示，截至2020年4月底，共有23家保險公司參與該試點，其中有19家公司出單，累計實現(xiàn)保費收入3億元，參保人數(shù)4.76萬人。也就是說，試點近兩年，稅延養(yǎng)老險僅獲得了3億元的保費規(guī)模。

反觀此后推行的專屬商業(yè)養(yǎng)老保險試點，試點僅半年多就實現(xiàn)了4億保費規(guī)模，未來也就進入常態(tài)化運營。而此前也曾有消息稱稅延養(yǎng)老險制度有望由試點轉向常規(guī)化開展，但是至今還未有確切的監(jiān)管文件。

為何稅延養(yǎng)老險的試點不及預期？資深精算師徐昱琛表示，首先，稅延養(yǎng)老險宣傳的力度不是很大，只是在部分城市開展了試點；其次，稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品本身比較復雜，但是給予代理人的銷售獎勵不高，代理人銷售積極性不高；最后，其稅收優(yōu)惠力度不如現(xiàn)在的個人養(yǎng)老金，個人養(yǎng)老金領取階段需要繳納3%的個稅，而稅延養(yǎng)老險需要繳納7.5%。

北京聯(lián)合大學管理學院金融系教師楊澤云也表示，稅延養(yǎng)老險“不叫座”的原因，除了參與者所享受的稅收優(yōu)惠總額有限、稅收優(yōu)惠比例有限，還有操作復雜、保險公司及其營銷人員缺乏動力推銷稅延養(yǎng)老險等原因。

有望變成個人養(yǎng)老金保單

舉牌再現(xiàn)，近兩年呈低迷態(tài)勢公司治理成不達標主因芒果傳媒擬入局保險業(yè)“新冠”保險接連被點名流感專屬保險產(chǎn)品少賠付率最高達797%超兩成險企僅具備1項能力保險從業(yè)人員曾面臨“三大考”“大考”歸來，會成趨勢嗎？

根據(jù)《通知》，為促進個人養(yǎng)老金業(yè)務健康有序發(fā)展，經(jīng)研究決定，擬開展稅延養(yǎng)老險試點與個人養(yǎng)老金銜接工作。

《通知》要求稅延養(yǎng)老險試點公司堅持依法合規(guī)、積極主動、便利操作原則，做好政策宣傳，尊重客戶選擇，優(yōu)化辦理流程，維護客戶合法權益，有序開展稅延養(yǎng)老險試點業(yè)務與個人養(yǎng)老金制度銜接，原則上于2023年底前完成各項工作。

此外，《通知》還擬定了開展稅延養(yǎng)老險試點與個人養(yǎng)老金銜接工作的一系列細節(jié)工作。銀保信公司需要加強稅延養(yǎng)老保險信息平臺、銀行保險行業(yè)個人養(yǎng)老金信息平臺等建設和運營管理，支持稅延養(yǎng)老險試點與個人養(yǎng)老金銜接。

完成了平臺系統(tǒng)對接和監(jiān)管報送后，已開展業(yè)務的稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品可納入個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品名單?！锻ㄖ窋M定，自今年7月1日，試點公司停止向新客戶銷售稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品，支持將稅延養(yǎng)老險保單變更為個人養(yǎng)老金稅延養(yǎng)老保險保單（以下簡稱“個人養(yǎng)老金保單”）。變更完成后，投保人后續(xù)通過個人養(yǎng)老金資金賬戶繳納保費。

稅延養(yǎng)老險試點與個人養(yǎng)老金銜接工作全面完成后，稅延養(yǎng)老保險信息平臺將停止服務?！锻ㄖ窋M定，自2024年1月1日起，稅延養(yǎng)老保險信息平臺停止為投保人提供賬戶管理、續(xù)期交費、信息查詢等其他服務。試點公司應當做好未加入個人養(yǎng)老金制度的投保人的保單管理。

談及稅延養(yǎng)老險試點與個人養(yǎng)老金銜接的意義，楊澤云表示，兩者并入銜接，一方面，稅延養(yǎng)老險參與者數(shù)量有限，并入個人養(yǎng)老金系統(tǒng)，避免重復建設，降低運營成本；另一方面，將稅延養(yǎng)老險轉為個人養(yǎng)老金，將之前領取階段的稅率從7.5%降為與個人養(yǎng)老金執(zhí)行一致的3%的稅率，有利于稅延養(yǎng)老險投保人的利益。

“個人養(yǎng)老金制度屬于國家層面推行的政策，稅延養(yǎng)老險試點屬于保險行業(yè)在部分地區(qū)推行的政策?！睆恼咄菩辛Χ群驼J可程度層面，也有資深保險專家表示，稅延養(yǎng)老險試點與個人養(yǎng)老金銜接后，有望獲得更多消費者的認可，更有利于產(chǎn)品銷售。

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