中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)北京4月21日訊 深圳證券交易所網(wǎng)站近日發(fā)布關(guān)于對(duì)海南海藥股份有限公司2022年年報(bào)的問(wèn)詢(xún)函（公司部年報(bào)問(wèn)詢(xún)函〔2023〕第27號(hào)）。4月11日，海南海藥股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“海南海藥”，000566.SZ）發(fā)布2022年年度報(bào)告。

2022年，海南海藥實(shí)現(xiàn)營(yíng)收17.79億元，同比下滑13.60%；2021年同期營(yíng)收為20.59億元，2020年同期營(yíng)收為22.00億元。

2022年，海南海藥歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)為-2.47億元，同比增長(zhǎng)81.37%；2021年同期扣非凈利潤(rùn)為-13.24億元，2020年同期扣非凈利潤(rùn)為-8.51億元。

(資料圖片)

海南海藥2019年年度報(bào)告顯示，2019年海南海藥實(shí)現(xiàn)營(yíng)收24.45億元，扣非凈利潤(rùn)為-6.27億元。

2022年度，海南海藥實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入17.79億元，同比下降13.60%，已連續(xù)四年下降；2019年至2022年，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)分別為-6.27億元、-8.51億元、-13.24億元、-2.47億元，連續(xù)四年為負(fù)。

請(qǐng)海南海藥結(jié)合行業(yè)發(fā)展情況、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況、主要產(chǎn)品或服務(wù)的核心競(jìng)爭(zhēng)力、毛利率變化情況以及債務(wù)情況等，說(shuō)明公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性，是否觸及深圳證券交易所《股票上市規(guī)則（2023年修訂）》第9.8.1條第（七）款規(guī)定的其他風(fēng)險(xiǎn)警示情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

以下為原文：

深圳證券交易所

關(guān)于對(duì)海南海藥股份有限公司2022年年報(bào)的問(wèn)詢(xún)函

公司部年報(bào)問(wèn)詢(xún)函〔2023〕第27號(hào)

海南海藥股份有限公司董事會(huì)：

我部在對(duì)你公司2022年年度報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“年報(bào)”）進(jìn)行審查的過(guò)程中，關(guān)注到如下事項(xiàng)：

1、2022年度，你公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入17.79億元，同比下降13.60%，已連續(xù)四年下降；2019年至2022年，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“扣非后凈利潤(rùn)”）分別為-6.27億元、-8.51億元、-13.24億元、-2.47億元，連續(xù)四年為負(fù)。

（1）請(qǐng)你公司結(jié)合行業(yè)發(fā)展情況、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況、主要產(chǎn)品或服務(wù)的核心競(jìng)爭(zhēng)力、毛利率變化情況以及債務(wù)情況等，說(shuō)明公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性，是否觸及本所《股票上市規(guī)則（2023年修訂）》第9.8.1條第（七）款規(guī)定的其他風(fēng)險(xiǎn)警示情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

（2）2022年一季度至四季度，你公司分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5.54億元、5.12億元、4.09億元、3.05億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“凈利潤(rùn)”）分別為-0.18億元、-0.01億元、-0.48億元、0.78億元。請(qǐng)你公司按季度分別列示各項(xiàng)產(chǎn)品營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)情況，并結(jié)合公司所處行業(yè)情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況等，說(shuō)明你公司2022年四季度營(yíng)業(yè)收入減少，但凈利潤(rùn)增加的原因。

（3）2022年度，你公司營(yíng)業(yè)收入同比下降13.60%，凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)扭虧為盈，扣非后凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)81.37%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~同比增長(zhǎng)31.37%。請(qǐng)你公司結(jié)合銷(xiāo)售及收款模式、采購(gòu)及付款模式等情況說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入下降，但凈利潤(rùn)、扣非后凈利潤(rùn)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~大幅增長(zhǎng)的原因。

2、2022年10月，公司與受同一最終控制方控制的關(guān)聯(lián)公司新興際華資本控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“際華資本”）簽署產(chǎn)權(quán)交易合同，以2.38億元將子公司上海力聲特醫(yī)學(xué)科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“上海力聲特”）43%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給際華資本，轉(zhuǎn)讓后上海力聲特不再納入公司合并報(bào)表范圍。

（1）請(qǐng)說(shuō)明本次轉(zhuǎn)讓上海力聲特股權(quán)的對(duì)你公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，交易的定價(jià)依據(jù)及合理性。

（2）請(qǐng)說(shuō)明本次交易的會(huì)計(jì)處理，剩余股權(quán)公允價(jià)值的確定依據(jù)，處置子公司產(chǎn)生的投資收益確認(rèn)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

3、根據(jù)公司與海南海藥房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“海藥房地產(chǎn)”）以前年度簽署的清償協(xié)議、轉(zhuǎn)讓協(xié)議，深圳市南方同正投資有限公司及海藥房地產(chǎn)應(yīng)于2021年12月31日前支付公司15,000萬(wàn)元，2021年度公司收到現(xiàn)金1，800萬(wàn)元，尚欠付13,200萬(wàn)元；應(yīng)于2022年12月31日前支付公司19,000萬(wàn)元，2022年度公司收到現(xiàn)金1,080萬(wàn)元，尚欠付17,920萬(wàn)元。

（1）請(qǐng)說(shuō)明公司與海藥房地產(chǎn)以前年度簽署的清償協(xié)議、轉(zhuǎn)讓協(xié)議對(duì)你公司歷史財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，以前年度是否計(jì)提減值準(zhǔn)備，以前年度減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

（2）2023年1月6日，公司與海藥房地產(chǎn)達(dá)成《補(bǔ)充協(xié)議》和《股權(quán)質(zhì)押合同》：海藥房地產(chǎn)以其所持有的“海藥·花園一期”房地產(chǎn)項(xiàng)目3號(hào)樓及9號(hào)樓110套商品房抵償2022年債務(wù)剩余部分17,920萬(wàn)元，不足部分現(xiàn)金補(bǔ)足；邱曉微以其持有的重慶特瑞電池材料股份有限公司2.01%股權(quán)提供連帶責(zé)任擔(dān)保。請(qǐng)說(shuō)明上述事項(xiàng)的對(duì)你公司2022年財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，相關(guān)會(huì)計(jì)處理及處理依據(jù)。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

（3）請(qǐng)結(jié)合深圳市南方同正投資有限公司、海藥房地產(chǎn)、重慶特瑞電池材料股份有限公司的財(cái)務(wù)狀況，補(bǔ)充披露壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

4、2018年公司與重慶賽諾生物藥業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)

稱(chēng)“重慶賽諾”）簽署復(fù)方紅豆杉膠囊全國(guó)代理權(quán)協(xié)議，同時(shí)公司向重慶賽諾提供財(cái)務(wù)資助不超過(guò)人民幣3億元，資金占用費(fèi)年費(fèi)率為8%。2022年4月，海南海藥與重慶賽諾簽署還款協(xié)議，約定重慶賽諾2022年度應(yīng)向公司償還債務(wù)2億元，截至目前已全部還清。請(qǐng)說(shuō)明上述事項(xiàng)的對(duì)你公司財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，相關(guān)會(huì)計(jì)處理及處理依據(jù)。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

5、報(bào)告期末，你公司商譽(yù)賬面余額27,794.04萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備5,969.65萬(wàn)元，商譽(yù)賬面價(jià)值為21,824.39萬(wàn)元。其中，你公司2021年度計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備5,262.87萬(wàn)元，2022年度未計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備。請(qǐng)說(shuō)明你公司最近三年進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試的主要情況，并說(shuō)明歷年測(cè)試參數(shù)選取及主要評(píng)估假設(shè)是否存在重大差異、以前年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、2022年度未計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備的原因及合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

6、報(bào)告期末，你公司開(kāi)發(fā)支出期末余額2.63億元，轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益0.45億元，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)0.28億元，內(nèi)部開(kāi)發(fā)支出0.97億元。請(qǐng)你公司補(bǔ)充披露以下事項(xiàng)：

（1）請(qǐng)按具體項(xiàng)目補(bǔ)充披露你公司報(bào)告期內(nèi)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用資本化金額。

（2）請(qǐng)結(jié)合你公司研發(fā)計(jì)劃、研發(fā)進(jìn)展、同行業(yè)可比公司會(huì)計(jì)政策等，補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)研發(fā)投入資本化的會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

7、根據(jù)年報(bào)，你公司存在兩項(xiàng)合同及債務(wù)糾紛處于訴訟審理階段，金額合計(jì)20,367.64萬(wàn)元。請(qǐng)結(jié)合訴訟進(jìn)展，說(shuō)明你公司對(duì)上述訴訟的預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提情況，是否充分及判斷依據(jù)。

8、報(bào)告期末，你公司交易性金融資產(chǎn)中權(quán)益性工具余額為5.80億元。請(qǐng)補(bǔ)充披露權(quán)益工具投資的具體內(nèi)容、金額、變動(dòng)情況。

9、報(bào)告期末，你公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額6.78億元，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3.18億元。請(qǐng)結(jié)合各投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，說(shuō)明資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

10、報(bào)告期末，你公司其他權(quán)益性投資余額3.28億元。請(qǐng)結(jié)合各投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)狀況，說(shuō)明是否存在減值跡象、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

11、報(bào)告期末，你公司預(yù)付賬款期末余額為2,504.66萬(wàn)元，其中3年以上預(yù)付賬款期末余額為60.00萬(wàn)元。請(qǐng)你公司補(bǔ)充披露以下事項(xiàng)：

（1）請(qǐng)以列表形式補(bǔ)充披露余額前五名情況，包括但不限于單位名稱(chēng)、金額、產(chǎn)生原因、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況。

（2）你公司預(yù)付臺(tái)州市一銘醫(yī)藥化工有限公司余額2,981.92萬(wàn)元，同時(shí)存在應(yīng)收賬款1,029.30萬(wàn)元，應(yīng)收賬款已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。請(qǐng)說(shuō)明同時(shí)存在預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款的原因，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

12、報(bào)告期末，你公司其他應(yīng)收款余額為14.80億元，其中歸類(lèi)為往來(lái)款的金額為14.04億元。請(qǐng)你公司補(bǔ)充披露以下事項(xiàng)：

（1）請(qǐng)以列表形式補(bǔ)充披露往來(lái)款賬齡情況，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備情況，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

（2）請(qǐng)結(jié)合深圳市南方同正投資有限公司、重慶賽諾、海藥房地產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況，補(bǔ)充披露壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

請(qǐng)你公司就上述問(wèn)題做出書(shū)面說(shuō)明，在2023年4月27日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送我部并對(duì)外披露，同時(shí)抄送派出機(jī)構(gòu)。

特此函告

深圳證券交易所

上市公司管理二部

2023年4月20日

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