距離年報(bào)披露已不到半個(gè)月時(shí)間，正在奮力保殼的*ST光一自曝仍存在多個(gè)對(duì)2022年度審計(jì)意見有影響的事項(xiàng)。

4月12日，*ST光一披露《關(guān)于公司股票存在終止上市的第六次風(fēng)險(xiǎn)提示性公告》。公告稱，中興華所對(duì)公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作已基本結(jié)束。會(huì)計(jì)師對(duì)豐田三共（上海）新能源科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“豐田三共”）是否真實(shí)受讓債權(quán)解除控股股東占資危機(jī)一事存疑，還需進(jìn)一步論證。此外，2022年審計(jì)過(guò)程中，會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)上市公司全資子公司湖北索瑞電氣有限公司（以下簡(jiǎn)稱“湖北索瑞”）與湖北楚邦偉業(yè)科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“楚邦偉業(yè)”）關(guān)聯(lián)關(guān)系存疑。還有部分往來(lái)款項(xiàng)性質(zhì)尚未確定項(xiàng)。上述這些事項(xiàng)可能導(dǎo)致審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)2022年財(cái)務(wù)報(bào)告出具非無(wú)保留意見類型的審計(jì)報(bào)告。

“目前審計(jì)機(jī)構(gòu)正在調(diào)查取證，也在咨詢專業(yè)人士，請(qǐng)律師出相關(guān)報(bào)告，對(duì)兩家公司（湖北索瑞、楚邦偉業(yè)）究竟是什么關(guān)系進(jìn)行確認(rèn)?！?ST光一相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴《證券日?qǐng)?bào)》記者。

(相關(guān)資料圖)

前次非標(biāo)意見影響尚未全部消除

因控股股東違規(guī)占資等多個(gè)問(wèn)題，*ST光一2021年度的財(cái)務(wù)報(bào)告被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具了無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。2022年4月29日起，公司股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

今年1月30日，公司發(fā)布《關(guān)于公司股票存在終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示性公告》稱，公司股票可能觸及終止上市的情形，具體情形為“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具保留意見、無(wú)法表示意見或者否定意見的審計(jì)報(bào)告”。

彼時(shí)，針對(duì)2021年度審計(jì)報(bào)告非標(biāo)意見涉及事項(xiàng)中控股股東資金占用問(wèn)題，公司于2022年12月29日以2.21億元總價(jià)與江蘇弘昌企業(yè)管理有限公司、豐田三共簽署《債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》轉(zhuǎn)讓上述債權(quán)；因債務(wù)逾期面臨訴訟事項(xiàng)，預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提準(zhǔn)確性問(wèn)題，公司積極與相關(guān)部門協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取達(dá)成和解；南京領(lǐng)航退出海譽(yù)動(dòng)想的可行性及損益情況，公司嚴(yán)格按照協(xié)議書的約定足額計(jì)提回購(gòu)義務(wù)款項(xiàng)，并計(jì)入損益；發(fā)出商品和合同履約成本的存在性問(wèn)題，部分得到了解決。上述2021年度非標(biāo)意見涉及事項(xiàng)最終是否全部消除，還待公司2022年度審計(jì)報(bào)告的最終審計(jì)結(jié)果。公司存在終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。

4月12日，公司披露的最新進(jìn)展顯示，會(huì)計(jì)師對(duì)*ST光一收到的控股股東資金占用債權(quán)轉(zhuǎn)讓款2.21億元的資金流向?qū)嵤┢诤髾z查，發(fā)現(xiàn)2023年1月9日，公司以咨詢費(fèi)名義支付給新疆圭臬1944萬(wàn)元，通過(guò)多層資金穿透，其中950萬(wàn)元流向了豐田三共。會(huì)計(jì)師對(duì)豐田三共是否真實(shí)受讓債權(quán)存疑，*ST光一控股股東資金占用是否得到完全清償，還需進(jìn)一步論證。因上述事項(xiàng)導(dǎo)致無(wú)法表示意見的事實(shí)尚存在。

記者從*ST光一了解到，目前公司結(jié)合會(huì)計(jì)師的判斷在商討解決方案。公開信息顯示，該公司2022年報(bào)預(yù)約披露時(shí)間為4月24日。

3000萬(wàn)元應(yīng)收賬款引關(guān)聯(lián)交易疑云

老問(wèn)題沒解決，新問(wèn)題又出現(xiàn)。公告顯示，湖北索瑞與楚邦偉業(yè)因銷售、采購(gòu)形成的應(yīng)收款項(xiàng)約3000萬(wàn)元。2022年審計(jì)過(guò)程中，會(huì)計(jì)師要求企業(yè)協(xié)調(diào)提供索要楚邦偉業(yè)銀行交易明細(xì)。湖北索瑞表示已催款，并向楚邦偉業(yè)發(fā)出律師函，要求對(duì)方還款。

除楚邦偉業(yè)外，還有部分往來(lái)款項(xiàng)性質(zhì)尚未確定。會(huì)計(jì)師執(zhí)行了函證、訪談、查閱合同等相關(guān)程序，同時(shí)向湖北索瑞索要資金往來(lái)明細(xì)穿透檢查，截至目前尚未獲取相關(guān)完整資料。對(duì)于這兩個(gè)事項(xiàng)，審計(jì)機(jī)構(gòu)表示，上述事項(xiàng)對(duì)審計(jì)意見影響尚未消除。疊加此前2021年年報(bào)無(wú)法表示意見中“控股股東資金占用的可回收性”事項(xiàng)，可能導(dǎo)致審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司2022年財(cái)務(wù)報(bào)告出具非無(wú)保留意見類型的審計(jì)報(bào)告。

“從公開信息來(lái)看，會(huì)計(jì)師無(wú)法基于現(xiàn)有審計(jì)證據(jù)確定該交易的實(shí)質(zhì)，所以需要穿透審查該3000萬(wàn)元資金的最終去向。會(huì)計(jì)師需要進(jìn)一步審查資金是否最終回流至實(shí)際控制人或者公司高管相關(guān)聯(lián)的企業(yè)，或者有無(wú)其他證據(jù)證明楚邦偉業(yè)與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系?！鄙虾Ｃ鱾惵蓭熓聞?wù)所王智斌律師在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示。

“交易雙方如果被確定存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，產(chǎn)生的影響主要有兩種情形。一種是交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，只是相關(guān)的關(guān)聯(lián)關(guān)系沒有對(duì)外披露。另一種情形是相關(guān)交易不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，上市公司僅是借助交易的外在形式將款項(xiàng)轉(zhuǎn)出至關(guān)聯(lián)方，本質(zhì)上是一種資金占用的行為?！蓖踔潜髮?duì)記者表示。

本報(bào)記者 曹衛(wèi)新

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