恒泰艾普4月17日收深交所年報(bào)問詢函，要求結(jié)合報(bào)告期各業(yè)務(wù)板塊業(yè)務(wù)整合及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件、競(jìng)爭(zhēng)格局、行業(yè)發(fā)展、客戶合作、業(yè)務(wù)模式及變動(dòng)情況，分別說明裝備及備件銷售毛利率持續(xù)下滑，技術(shù)服務(wù)營(yíng)業(yè)收入下滑、毛利率波動(dòng)，油氣開采與銷售營(yíng)業(yè)收入及毛利率顯著增長(zhǎng)的原因及合理性，是否存在未形成或難以形成穩(wěn)定業(yè)務(wù)模式情形，主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力是否存在重大不確定性，公司為改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)已采取和擬采取的應(yīng)對(duì)措施及實(shí)施效果；補(bǔ)充披露境外銷售主要客戶的名稱、主營(yíng)業(yè)務(wù)、所在地區(qū)、成立時(shí)間、銷售內(nèi)容、銷售額、收入確認(rèn)方式、回款情況、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，分析說明報(bào)告期境外銷售收入大幅增長(zhǎng)、毛利率下滑的原因及合理性，相關(guān)銷售收入是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)；補(bǔ)充披露報(bào)告期逾期債務(wù)的具體情況，包括但不限于債權(quán)人、借款余額、借款期限、借款利率、擔(dān)保情況、違約及罰息情況等，并結(jié)合公司資金狀況、融資渠道、未來重大資金支出安排等說明公司是否存在短期償債能力不足情形，公司為提升償債能力已采取及擬采取的應(yīng)對(duì)措施；補(bǔ)充披露前述事項(xiàng)目前進(jìn)展及后續(xù)安排，公司是否具備充分的履約能力，相關(guān)和解協(xié)議后續(xù)執(zhí)行是否存在重大不確定性，相關(guān)債權(quán)人如申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行是否對(duì)公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大不利影響，公司是否采取相關(guān)應(yīng)對(duì)措施；結(jié)合對(duì)上述問題的回復(fù)，說明報(bào)告期公司盈利能力是否得到改善，持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性；年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見，并說明針對(duì)報(bào)告期公司境外收入采取的審計(jì)程序、審計(jì)范圍、覆蓋比例、是否獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并對(duì)境外收入的真實(shí)性發(fā)表明確意見。

要求公司說明報(bào)告期前三季度營(yíng)業(yè)收入逐季度增長(zhǎng)但凈利潤(rùn)為負(fù)的原因，第四季度凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~高于前三季度的原因及合理性，各季度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)與上年度存在較大差異的原因，是否存在年末集中確認(rèn)凈利潤(rùn)的情形。

要求補(bǔ)充披露境外貨幣資金的存放地點(diǎn)、歸集主體、管控措施、資金安全性，并結(jié)合境外業(yè)務(wù)開展情況、業(yè)務(wù)模式、營(yíng)運(yùn)資金需求、結(jié)算需求等說明境外貨幣資金余額及占比同比顯著增長(zhǎng)的原因及合理性，是否存在使用受限情形；會(huì)計(jì)師結(jié)合函證金額及比例、回函金額及比例、回函不符情況及執(zhí)行的替代性程序，說明公司賬面貨幣資金是否真實(shí)存在，是否存在未披露的權(quán)利受限情形。

(資料圖)

要求說明報(bào)告期應(yīng)收賬款與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)趨勢(shì)不匹配的原因及合理性，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，并結(jié)合主要應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)客戶、銷售內(nèi)容、信用政策、銷售回款及同比變動(dòng)情況，說明相關(guān)收入確認(rèn)是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，是否存在非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金情形；補(bǔ)充披露本期新增及終止確認(rèn)的應(yīng)收票據(jù)的具體情況，包括但不限于出票人、票據(jù)余額、交易背景、貼現(xiàn)或背書的資金用途、承兌人信譽(yù)及履約能力、票據(jù)到期日、是否附追索權(quán)、是否符合終止確認(rèn)的條件、相關(guān)會(huì)計(jì)處理及合規(guī)性。

要求補(bǔ)充披露主要預(yù)付款對(duì)應(yīng)供應(yīng)商的成立時(shí)間、經(jīng)營(yíng)范圍、合作年限、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、采購內(nèi)容、預(yù)付比例、約定結(jié)算期限、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)展等，說明相關(guān)預(yù)付款項(xiàng)是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，是否存在對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助、占用上市公司資金情形。

要求說明報(bào)告期油氣資產(chǎn)減值測(cè)試選取關(guān)鍵參數(shù)的確定依據(jù)及合理性，是否與上年度存在較大差異，如是，請(qǐng)說明具體原因與合理性，并結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)、報(bào)告期相關(guān)油氣資產(chǎn)開發(fā)情況、后續(xù)開發(fā)安排及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)等說明報(bào)告期油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理。

要求按類型列示報(bào)告期末存貨庫齡、存放地點(diǎn)、存放狀態(tài)、對(duì)應(yīng)在手訂單及執(zhí)行情況、可變現(xiàn)凈值的確定過程，說明是否存在滯銷情形，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理，并分析說明存貨余額同比增長(zhǎng)較大的原因及合理性；年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見，并說明就公司存貨真實(shí)性、減值測(cè)試充分性履行的審計(jì)程序。

要求說明報(bào)告期對(duì)主要商譽(yù)所在資產(chǎn)組進(jìn)行減值測(cè)試選取關(guān)鍵參數(shù)的依據(jù)及合理性，與上年度是否存在較大差異，并結(jié)合主要商譽(yù)所在資產(chǎn)組生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況、主要產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)格及同比變動(dòng)、所處行業(yè)發(fā)展及競(jìng)爭(zhēng)格局、產(chǎn)品核心競(jìng)爭(zhēng)力等說明前期商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、及時(shí)，報(bào)告期未計(jì)提減值準(zhǔn)備的合理性。

要求補(bǔ)充披露前述往來款項(xiàng)的形成原因、形成時(shí)間、賬齡、償付安排，說明是否及時(shí)履行審議程序及信息披露義務(wù)，是否構(gòu)成非經(jīng)營(yíng)性資金占用，并自查公司是否存在非經(jīng)營(yíng)性資金占用或違規(guī)提供財(cái)務(wù)資助情形。

結(jié)合《永續(xù)債投資協(xié)議》及相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議中投資期限、強(qiáng)制支付事件、利率調(diào)整及清償順序等條款的具體約定及償付計(jì)劃，分析說明將該永續(xù)債投資計(jì)入其他權(quán)益工具是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定。

（文章來源：界面新聞）

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