債券項目欺詐發(fā)行，監(jiān)管追責仍在繼續(xù)。

在前期對一眾中介機構進行處罰后，近期證監(jiān)會公布的行政處罰決定書顯示，時任國海證券債券與結構金融部執(zhí)行董事、勝通集團債券項目負責人孫彥飛被證監(jiān)會處以30萬元罰款，并被采取5年市場禁入措施。

據了解，勝通集團債券信息披露違法違規(guī)案，是債券發(fā)行人財務造假的典型案件，被列為2021年證監(jiān)稽查20起典型違法案例。近期，證監(jiān)會公布的2022年證監(jiān)稽查典型違法案例中，勝通集團債券發(fā)行的中介機構國海證券、大公國際、魯成所為勤勉盡責案位列其中。

【資料圖】

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盡職調查未勤勉盡責

募集說明書存虛假記載

行政處罰決定書顯示，孫彥飛出生于1986年2月，時任國海證券債券與結構金融部執(zhí)行董事、山東勝通集團股份有限公司面向合格投資者公開發(fā)行公司債券項目負責人。

2016年1月，國海證券與勝通集團簽訂《承銷協議》，由國海證券擔任勝通集團面向合格投資者公開發(fā)行公司債券“16勝通01”“16勝通03”“17勝通01”的主承銷商。孫彥飛為項目負責人。

2016年2月，證監(jiān)會核準勝通集團面向合格投資者公開發(fā)行公司債券的申請。國海證券共計收到承銷費用1798萬元。

2013年度至2017年度，勝通集團通過虛構購銷業(yè)務、編制虛假財務賬套，以及直接修改審計報告的方式，共計虛增營業(yè)收入615.4億元，共計虛增利潤總額119.11億元，扣除虛增利潤后，勝通集團各年利潤狀況均為虧損。

證監(jiān)會指出，上述行為導致勝通集團“16勝通01”“16勝通03”“17勝通01”的募集說明書存在虛假記載。國海證券作為主承銷商，其出具的《核查意見》、《核查報告》及《承諾函》中與上述財務信息有關的內容存在虛假記載。

此外，國海證券在盡職調查過程中亦未勤勉盡責。國海證券未審慎關注山東勝通鋼簾線有限公司在產能利用率、銷售收入等方面存在的異常情況，未審慎關注勝通鋼簾線所提供資料與公開數據不一致的情況，未實地查看山東勝通化工有限公司的生產經營場所，未發(fā)現勝通化工已處于停產狀態(tài)，未審慎關注勝通鋼簾線納稅申報材料的異常情況。

證監(jiān)會認為，國海證券在為勝通集團發(fā)行債券提供服務時未勤勉盡責，所出具的承銷文件存在虛假記載，項目負責人孫彥飛是直接負責的主管人員。

申辯已勤勉盡責

未獲監(jiān)管認可

在聽證過程中，孫彥飛提出五點申辯意見，請求從輕、減輕或免予行政處罰：

第一，《行政處罰事先告知書》中認定了國海證券7份可能存在虛假記載的文件，但其中6份文件無申辯人簽字，不應對該6份文件承擔相應責任，證監(jiān)會依據7份文件作出行政處罰加重了行政責任。

第二，勝通集團屬于有組織、有策劃、有分工的惡意、系統(tǒng)造假，自己在充分勤勉盡責的情況下，客觀上確實無法發(fā)現異常線索。且根據屆時生效的外部規(guī)定，對于其他中介機構出具專業(yè)意見的內容，在與已獲取信息不存在重大差異的情況下，債券承銷機構可以合理信賴。

第三，自己已開展了必要工作，已履行勤勉盡責義務。第四，對自己的處罰已經超過處罰時效。第五，對自己處罰幅度過重。

對此，證監(jiān)會指出，孫彥飛作為項目負責人，應對項目所涉相關文件負責。財務會計信息是債券承銷業(yè)務盡職調查的重點內容之一，無保留意見的審計報告并不能成為豁免承銷機構審慎核查義務的依據。監(jiān)管未關注、市場未有質疑聲音以及勝通集團前后累計發(fā)行二十余期債券均不是國海證券及孫彥飛未勤勉盡責的免責依據。

此外，孫彥飛關于處罰時效性、處罰幅度等申辯意見，均未獲得監(jiān)管的認可。最終，證監(jiān)會決定對孫彥飛給予警告，并處以30萬元罰款，以及5年市場禁入措施。

中國證券業(yè)協會此前登記信息顯示，孫彥飛曾在中信建投、國海證券、光大證券等券商工作，目前其個人信息已無法查詢。

上月，廣西證監(jiān)局對孫彥飛及時任勝通債受托管理事務部門負責人劉延冰采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。廣西證監(jiān)局指出，國海證券在作為相關債券的受托管理人，在受托管理過程中未勤勉盡責、未保持職業(yè)謹慎情況。

中介機構全線被罰

勝通集團的財務造假，曾在市場上名噪一時，系債券發(fā)行人財務造假的典型案件。

據悉，2013年至2017年，山東勝通集團股份有限公司(簡稱勝通集團)通過虛構購銷業(yè)務、編制虛假財務賬套等方式，累計虛增收入615億元，虛增利潤119億元。2021年7月，證監(jiān)會對勝通集團給予60萬元的頂格處罰，并對相關責任人處以10萬至90萬元不等的罰款。

此后，監(jiān)管對中介機構的追責也陸續(xù)開始。2021年11月，證監(jiān)會對中天運會計師事務所責令改正，沒收業(yè)務收入575萬元，并處以1150萬元罰款；對兩名簽字注冊會計師給予警告，并分別處以10萬元罰款、采取5年證券市場禁入措施。

2022年3月，國海證券被證監(jiān)會沒收違法所得1789萬元，并處60萬元罰款。同期，大公國際被沒收165.09萬元，并處330.19萬元。同年8月，魯成所被沒收業(yè)務收入6.86萬元，并處20.57萬元罰款；負責人被給予警告，并處10萬元罰款、

上月，證監(jiān)會發(fā)布2022年證監(jiān)稽查20起典型違法案例，國海證券未勤勉盡責案、大公國際未勤勉盡責、魯成所未勤勉盡責案位列其中。

證監(jiān)會指出，本系列案件是公司債券市場中介機構未履職盡責的典型案例。國海證券有限責任公司、大公國際資信評估有限公司、山東魯成律師事務所在為山東勝通集團股份有限公司發(fā)行公司債券、債務融資工具提供承銷、評級、法律等服務時，未按照相關規(guī)則開展盡職調查工作，導致出具的承銷文件、評級報告、法律意見書存在虛假記載。

證監(jiān)會稱，督促中介機構提升債券業(yè)務執(zhí)業(yè)質量，是夯實債券市場高質量發(fā)展的重要基礎，監(jiān)管部門堅持“一案多查”，壓實中介機構“看門人”職責。

（文章來源：中國基金報）

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